Критерии добропорядочного участника ВЭД

В первую рабочую неделю 2021 года хотелось бы начать наше общение с чего-то позитивного, а именно поговорить о критериях, на основании которых таможенные органы выделяют для себя добропорядочных участников ВЭД.

Уверены, что многие из представленных критериев будут знакомы нашим читателям, но освежить их в памяти никогда не помешает, а может быть, открыть для себя что то новое.

Итак, перейдем непосредственно к критериям, на основании которых ФТС России определяет для себя добропорядочность участника ВЭД:

1. Стороны внешнеэкономической сделки не являются взаимосвязанными лицами.

2. Сторона внешнеэкономической сделки не зарегистрирована в оффшорной зоне.

3. Участник ВЭД не пользуется услугами банков, зарегистрированных в оффшорной зоне.

4. Участник ВЭД не осуществляет «смену» таможенных органов декларирования товаров (исключение: вследствие реорганизации таможенных органов).

5. Участник ВЭД не относится к категории лиц, перемещающих товары, таможенный контроль которых после выпуска невозможен.

6. Участник ВЭД не перемещает товары, относящиеся к товарам «прикрытия».

7. Участник ВЭД не осуществляет перемещение товаров «профицита», «дефицита».

8. Участник ВЭД не впервые обращается в таможенные органы Российской Федерации для совершения таможенных операций (таможенных процедур) в отношении товаров и транспортных средств.

9. Участник ВЭД в течение 1 года не совершает таможенные операции в отношении идентичных товаров (от одного отправителя, из одной страны и т.п.) в различных таможенных органах.

10. Участники ВЭД не совершает внешнеторговые операции по договорам для третьих лиц (агентские договоры, договоры поручения и т.д.).

11. Участник ВЭД является лицензиатом или уполномоченным правообладателем на ввоз товаров, маркированных товарными знаками, включенными в таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности.

12. Участник ВЭД не привлекался к административной и (или) уголовной ответственности в связи с нарушением таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле.

13. Контракт на поставку товаров не является рамочным.

14. Контрактом предусмотрены штрафные санкции за несоблюдение сроков платежа.

15. Сроки оплаты по контракту не нарушались.

16. Контрактом не предусмотрено предоставление скидок.

17. Расхождения таможенной стоимости товаров отсутствуют в результате перетекания таможенного декларирования из одного таможенного органа в другой.

18. К структуре таможенной стоимости дополнительно начислены расходы в соответствии с заявленными условиями поставки товаров.

19. Условиями контракта предусмотрено оказание нерезидентом услуг, выполнение работ, передача информации или результатов интеллектуальной деятельности (коды вида контрактов -4 и 9), при этом российским участником ВЭД уплачены налоги в бюджет в качестве налогового агента.

20. Участник ВЭД, в качестве налогового агента уплачивает суммы НДС за услуги, оказанные иностранным юридическим лицом на территории РФ, с указанием в ДТС-2 к цене сделок дополнительных начислений.

21. Использование маршрутов доставки, соответствующих наиболее рациональным и экономически целесообразным исходя из географического расположения стран получателей и отправителей.

22. Стоимость контракта не превышает стоимость чистых активов организации.

23. Отсутствует снижение значений показателей таможенного декларирования товаров:

- средний индекс таможенной стоимости товаров;

- средний индекс уплаченных таможенных платежей.

24. Суммы (уровни) уплаченных таможенных платежей участником ВЭД по автоматически выпущенным декларациям на товары не ниже сумм (уровней), уплаченным по декларациям на аналогичные товары без автовыпуска.

25. Фирмы-операторы для ввоза товара, цепочки перепродаж не используются.

26. Соблюдаются условия прямой отгрузки товаров.

27. Сведения о товарах, указанные во внешнеэкономическом контракте, соответствуют сведениям, указанным в товаросопроводительных документах (счет-фактурах, экспортных декларациях и др.).

28. Расчеты по сделке (операции) осуществляются с использованием денежных или иных платежных средств через счета в банковских или кредитных учреждениях.

29. Торгующей страной не является страна, в отношении которой установлены санкции, введенные российским законодательством.

30. Стоимость товаров, помещаемых под таможенную процедуру свободная таможенная зона, не превышает стоимость идентичных товаров, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.

31. Разнообразная и часто меняющаяся номенклатура ввозимых товаров, характерная для отраслевой направленности участника ВЭД.

32. Участник ВЭД не является нарушителем валютного законодательства.

33. У участника ВЭД по результатам таможенного и налогового контроля не выявлялись нарушения таможенного и налогового законодательства.

34. Использует услуги таможенного представителя.

35. Не перемещает товары из стран, для которых они не характерны.

36. Не перемещает товары, соотношение веса нетто/веса брутто по которым значительно отличается от среднего значения показателя (по ФТС России) по аналогичным товарам.

37. Руководитель и главный бухгалтер участника ВЭД не являются одним лицом.

38. Местонахождение участника ВЭД не является адресом «массовой» регистрации.

Полагаем, многие наши читатели, ознакомившись с данными критериями для себя отметят, что данные критерии, во-первых, очень размытые, а, во-вторых, от части морально устарели.

Возьмем, например, критерий, по которому участник ВЭД не должен осуществлять «смену» таможенных органов декларирования товаров. А если эта смена произошла и обусловлена сменой вида транспорта или маршрута доставки, что часто бывает, то что? Участник ВЭД сразу же попадает в категорию недобропорядочных участников ВЭД?!

Или, например, такой критерий как – участник ВЭД не осуществляет перемещение товаров «профицита», «дефицита». Понятие товаров «профицита» или «дефицита» существует в таможенных органах с 2003 года, а то может быть и раньше и означает не соответствие статистики объемов ввоза товаров в РФ, статистике их вывоза из стран экспортеров (в большую или меньшую сторону, отсюда и берется название профицита или дефицита).

Иногда эти показатели профоцита или дефицита образуются по абсолютно объективным причинам, которые не зависят от участников ВЭД. Например, из-за разности классификации товаров в разных странах или по причине различных подходов к ведению и формированию таможенной статистики, различных подходов к определению таможенной стоимости товаров в разных странах и т.д. Причем здесь добропорядочность участника ВЭД?

В данном случае остается надеяться, что таможенные органы РФ будут использовать данные критерии не топорно, в чистом виде как они сформулированы, а в комплексе с анализом всех процессов внешнеэкономической деятельности каждого конкретного субъекта ВЭД и на основании этого принимать решение о его добропорядочности.